大家應該知道，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債一般應當分別作為非流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)負債在資產(chǎn)負債表中列示，所得稅費用應當在利潤表中單獨列示，同時(shí)還應在附注中披露與所得稅有關(guān)的信息。下面來(lái)給大家補充幾點(diǎn)，希望對大家有幫助。
1、同時(shí)滿(mǎn)足以下條件時(shí)，企業(yè)應當將當期所得稅資產(chǎn)及當期所得稅負債以抵銷(xiāo)后的凈額列示：
⑴企業(yè)擁有以?xún)纛~結算的法定權利;
⑵意圖以?xún)纛~結算或取得資產(chǎn)、清償負債同時(shí)進(jìn)行。
2、同時(shí)滿(mǎn)足以下條件時(shí)，企業(yè)應當將遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負債以抵銷(xiāo)后的凈額列示：
⑴企業(yè)擁有以?xún)纛~結算當期所得稅資產(chǎn)及當期所得稅負債的法定權利;
⑵遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債是與同一稅收征管部門(mén)對同一納稅主體征收的所得稅相關(guān)或者是對不同的納稅主體相關(guān)，但在未來(lái)每一具有重要性的遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債轉回的期間內，涉及的納稅主體意圖以?xún)纛~結算當期所得稅資產(chǎn)和當期所得稅負債或是同時(shí)取得資產(chǎn)、清償負債。
以上就是所得稅的稅務(wù)列報相關(guān)信息。