很多小伙伴留言說(shuō)，分不清小規模納稅人、一般納稅人、個(gè)體戶(hù)的區別和聯(lián)系。今天開(kāi)心工商注冊就在這里就跟大家一起說(shuō)說(shuō)這方面的知識。學(xué)會(huì )了之后，無(wú)論以后你去什么樣的公司，都能用到!
三者如何互轉？
1、小規模納稅人、個(gè)體戶(hù)可以轉為一般納稅人
小規模納稅人、個(gè)體戶(hù)滿(mǎn)足一般納稅人的條件要求，可以向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記。
2、一般納稅人可以轉為小規模納稅人
2019年12月31日前，一般納稅人可選擇轉登記為小規模納稅人。
如果轉登記后，連續12個(gè)月或者4個(gè)季度的應稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的，則應再次登記為一般納稅人且不得再轉登記為小規模納稅人。
那么到底注冊公司好？
還是個(gè)體戶(hù)好
此前流傳著(zhù)個(gè)體戶(hù)不強制刻章，可以不記賬，還免稅，不用審查之類(lèi)的說(shuō)法。這里想說(shuō)，千萬(wàn)別信！
1、個(gè)體戶(hù)不用記賬?
個(gè)體戶(hù)必須要記賬!千萬(wàn)別聽(tīng)那些可以不記賬的說(shuō)法。如果不記賬，后果還很?chē)乐?
《中華人民共和國稅收征管法》第二十二條說(shuō)了，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應當自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內，按照國家有關(guān)規定設置賬簿。
《個(gè)體工商戶(hù)建賬管理暫行辦法》也規定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)并有固定生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的個(gè)體工商戶(hù)，都應當按照法律、行政法規和本辦法的規定設置、使用和保管賬簿及憑證，并根據合法、有效憑證記賬核算稅務(wù)。
不僅如此，如果個(gè)體戶(hù)的條件符合以下三個(gè)中的一個(gè)，還要設置復式賬!
1、注冊資金在20萬(wàn)元以上的。
2、銷(xiāo)售增值稅應稅勞務(wù)的納稅人或營(yíng)業(yè)稅納稅人月銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))額在40000元以上;從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷(xiāo)售額在60000元以上;從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷(xiāo)售額在80000元以上的。
3、省稅務(wù)機關(guān)確定應設置復式賬的其他情形。
很顯然，個(gè)體戶(hù)也得建立賬本，而且和公司建立的賬本一樣。如果實(shí)在達不到建賬標準的個(gè)體戶(hù)，也得經(jīng)過(guò)稅務(wù)機關(guān)批準，建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷(xiāo)貨登記簿或者實(shí)用稅控裝置。
那么，如果個(gè)體戶(hù)不會(huì )記賬怎么辦?《辦法》里也說(shuō)了：個(gè)體戶(hù)可以聘請會(huì )計代理記賬機構代為建賬和辦理賬務(wù)事宜。
2、個(gè)體戶(hù)能免稅?
這是指的個(gè)體戶(hù)月收入10萬(wàn)元以下可以免增值稅。
注意：這個(gè)季銷(xiāo)售額30萬(wàn)以?xún)让庹髟鲋刀惖膬?yōu)惠政策可不僅僅是針對個(gè)體戶(hù)!是對所有符合要求的小規模納稅人，不論你是個(gè)體戶(hù)還是公司。
換句話(huà)說(shuō)，如果你是個(gè)體戶(hù)，但已經(jīng)申請了一般納稅人，那這個(gè)優(yōu)惠政策和你沒(méi)有一毛錢(qián)關(guān)系。
況且，除了增值稅之外，公司要交企業(yè)所得稅，而個(gè)體戶(hù)要交個(gè)人所得稅，性質(zhì)都是一樣的。
可見(jiàn)，個(gè)體戶(hù)免稅之說(shuō)，并不嚴謹。
3、個(gè)體戶(hù)“免于檢查”?
《個(gè)體工商戶(hù)條例》規定，個(gè)體戶(hù)應當于每年1月1日至6月30日，向登記機關(guān)報送年度報告。登記機關(guān)將未按照規定履行年度報告義務(wù)的個(gè)體工商戶(hù)載入經(jīng)營(yíng)異常名錄，并在企業(yè)信用信息公示系統上向社會(huì )公示。
說(shuō)的很明白，個(gè)體戶(hù)不年報，照樣查，照樣罰!
至于稅務(wù)機關(guān)的檢查，餐飲業(yè)的食品安全檢查，消防問(wèn)題的檢查等等這些該檢查的，個(gè)體戶(hù)也一個(gè)都不會(huì )少。
4、個(gè)體戶(hù)“行政審批流程少”?
個(gè)體戶(hù)和一般公司一樣，凡是經(jīng)營(yíng)范圍涉及前置或后置審批的，都是一樣要辦理審批才行。
不需要審批的，全網(wǎng)上商事登記流程也完全一樣。不存在誰(shuí)的流程比較少的問(wèn)題。
個(gè)體戶(hù)有任何工商變更事項，都和普通公司一樣，必須去工商局備案!
可見(jiàn)流傳的關(guān)于個(gè)體戶(hù)的“優(yōu)點(diǎn)”都是不靠譜的。相反，注冊公司比注冊個(gè)體戶(hù)倒是有一些好處，比如：
(1)個(gè)體戶(hù)的名稱(chēng)中是不能有“公司”二字的
想要高端、大氣、上檔次，還是注冊公司吧!
(2)個(gè)體戶(hù)是不能轉讓的
如你想變更個(gè)體戶(hù)的經(jīng)營(yíng)者，不能像公司那樣，找到一個(gè)合適的人就轉讓出去。
因為個(gè)體戶(hù)的經(jīng)營(yíng)者一般是不能變更的，要變也只能是組成形式是家庭經(jīng)營(yíng)的，在已備案的參與經(jīng)營(yíng)的家庭成員范圍內變更。
(3)個(gè)體戶(hù)開(kāi)分店有條件
想開(kāi)分店?你以為像公司成立分公司那么容易啊!一個(gè)個(gè)體戶(hù)只能有一個(gè)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所。那就再注冊一家個(gè)體戶(hù)好了，不好意思，一個(gè)人只能注冊一家個(gè)體戶(hù)。那公司呢?十家、百家隨便你!
4、個(gè)體戶(hù)拉不來(lái)投資人和合伙人
個(gè)體戶(hù)的經(jīng)營(yíng)都是以個(gè)人或家庭為單位，你想像一般公司那樣找人投資可能比較困難，因為個(gè)體戶(hù)沒(méi)有股份之說(shuō)，莫非你要人家“友情贊助”你呀!
5、個(gè)體戶(hù)能享受的各類(lèi)扶持獎勵政策較少
因為個(gè)體戶(hù)存在的意義主要是滿(mǎn)足一個(gè)家庭的溫飽，至于擴展團隊，發(fā)展壯大，乃至成為行業(yè)標桿，這都不是給個(gè)體戶(hù)的要求，國家自然也沒(méi)有照顧到各基礎行業(yè)個(gè)體戶(hù)的各類(lèi)扶持、獎勵政策。
Part.3
那么注冊公司
是選擇一般納稅人還是小規模納稅人？
1、看規模
如果公司投資規模大，年銷(xiāo)售收入很快就會(huì )超過(guò) 500 萬(wàn)元，建議直接認定為一般納稅人。如果估計公司月銷(xiāo)售額在10萬(wàn)元以下，建議選擇小規模納稅人，可以享受增值稅免征政策。
2、看買(mǎi)方
如果你的購買(mǎi)方預計未來(lái)主要是大客戶(hù)，很可能他們不會(huì )接受 3%征收率的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，這樣建議直接認定一般納稅人，否則選擇小規模納稅人。
3、看抵扣
如果你的公司成本費用構成取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票占比高，進(jìn)項稅額抵扣充分，通過(guò)測算估計增值稅稅負低于3% ，建議選擇認定一般納稅人，否則選擇小規模納稅人。
4、看行業(yè)
如果是13%稅率的行業(yè)，且為輕資產(chǎn)行業(yè)。這類(lèi)行業(yè)一般增值稅稅負較高，建議選擇小規模納稅人，否則選擇一般納稅人。
5、看優(yōu)惠
看你所在行業(yè)能否銷(xiāo)售增值稅優(yōu)惠政策。比如軟件企業(yè)增值稅超稅負返還等增值稅優(yōu)惠政策，如果能享受，建議選擇一般納稅人，否則選擇小規模納稅人。
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