外圍環(huán)境欠佳，成本上升、效益下滑的中國(guó)企業(yè)各尋應(yīng)對(duì)之策。中國(guó)知名玻璃制造商、福耀玻璃工業(yè)集團(tuán)董事局主席曹德旺近日表示，計(jì)劃赴美投資10億美元建廠，中國(guó)稅負(fù)太高。有人借機(jī)指責(zé)，高稅負(fù)是逼走中國(guó)制造企業(yè)的真正原因，甚至稱之為“死亡稅負(fù)”。
就稅負(fù)輕重問題，中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究院院長(zhǎng)劉尚希接受采訪時(shí)表示，與發(fā)達(dá)國(guó)家相比，中國(guó)的宏觀稅負(fù)并不算高。但因?yàn)槎愔撇煌c美國(guó)相比，中國(guó)企業(yè)的稅負(fù)要高一些。美國(guó)以家庭、個(gè)人繳稅為主，企業(yè)繳稅為輔。中國(guó)的稅收主要向企業(yè)征收。稅制差異與兩國(guó)所處的發(fā)展階段不同有關(guān)。
目前，中國(guó)企業(yè)面對(duì)的兩大稅種是增值稅和所得稅。中國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所所長(zhǎng)李萬甫表示，近年來，中國(guó)一直維持17%增值稅標(biāo)準(zhǔn)稅率和13%的優(yōu)惠稅率，營(yíng)改增(營(yíng)業(yè)稅改征增值稅)后又增設(shè)11%和6%兩檔低稅率。中國(guó)企業(yè)所得稅率為25%，對(duì)高新技術(shù)企業(yè)等優(yōu)惠稅率為15%。
李萬甫介紹，2015年，全球征收增值稅國(guó)家的增值稅標(biāo)準(zhǔn)稅率基本介于1.5%和27%之間。根據(jù)國(guó)際有關(guān)專業(yè)機(jī)構(gòu)統(tǒng)計(jì)的征收增值稅的115個(gè)國(guó)家，增值稅標(biāo)準(zhǔn)稅率平均約為15.7%，中國(guó)與多個(gè)國(guó)家并列第56位，處于中間水平。2015年，征收企業(yè)所得稅國(guó)家的所得稅標(biāo)準(zhǔn)稅率基本介于9%和55%之間。根據(jù)國(guó)際有關(guān)專業(yè)機(jī)構(gòu)統(tǒng)計(jì)的征收企業(yè)所得稅的126個(gè)國(guó)家，所得稅標(biāo)準(zhǔn)稅率平均約為23.7%，中國(guó)位居第63位。
但即便稅負(fù)不變，企業(yè)在不同時(shí)期感受到的壓力也不同。劉尚希分析說，經(jīng)濟(jì)上升周期，企業(yè)產(chǎn)能利用率高、利潤(rùn)豐厚，承受稅負(fù)的能力就強(qiáng)。反之，經(jīng)濟(jì)下行周期，企業(yè)面臨產(chǎn)能過剩、附加值降低、利潤(rùn)變薄，承受稅負(fù)的能力下降。目前，中國(guó)企業(yè)“稅負(fù)感”較高，是各種因素疊加的效果。
事實(shí)上，近幾年政府不斷減稅清費(fèi)，中國(guó)企業(yè)需要繳納的稅收非但沒有增加，反而不斷降低。據(jù)中國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公布的資料，增值稅起征點(diǎn)由月銷售額5000元(人民幣，下同)分步提高至3萬元，2016年惠及近3000萬戶納稅人；企業(yè)所得稅減半征收標(biāo)準(zhǔn)由年應(yīng)納稅所得額3萬元提高至30萬元，已覆蓋所有小型微利企業(yè)。其中，全面推開營(yíng)改增試點(diǎn)，確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增，預(yù)計(jì)全年減稅總規(guī)模將超過5000億元。
跟大企業(yè)相比，中小微企業(yè)尤其是初創(chuàng)企業(yè)對(duì)于稅負(fù)往往更為敏感，減稅將提高其存活率和競(jìng)爭(zhēng)力。5月1日以來，實(shí)施營(yíng)改增的建筑、房地產(chǎn)、金融、生活服務(wù)4大行業(yè)新辦戶數(shù)逐月穩(wěn)步增加，累計(jì)增加53萬。
期間，稅收收入增速也與經(jīng)濟(jì)增速基本吻合。今年1到9月，中國(guó)一般公共預(yù)算收入中的稅收收入100881億元，同比增長(zhǎng)6.6%。同期，中國(guó)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值同比增長(zhǎng)6.7%。
但經(jīng)濟(jì)大環(huán)境變了。外圍經(jīng)濟(jì)形勢(shì)欠佳，中國(guó)面臨結(jié)構(gòu)性失衡，經(jīng)濟(jì)循環(huán)不暢，需要不斷推進(jìn)“三去一降一補(bǔ)”。
劉尚希說，對(duì)一些企業(yè)來說，政府減稅的幅度比不上它們盈利下降的幅度。經(jīng)濟(jì)下行，融資、人工、能源等成本不斷上升，企業(yè)創(chuàng)新能力、轉(zhuǎn)型升級(jí)、消化成本的速度沒有跟上，經(jīng)營(yíng)困難。經(jīng)濟(jì)形勢(shì)較好的時(shí)候，有的企業(yè)樂而忘憂、拼命擴(kuò)張，如今經(jīng)濟(jì)形勢(shì)轉(zhuǎn)差難以應(yīng)對(duì)。面對(duì)各種壓力，稅負(fù)容易成為一些企業(yè)發(fā)泄怨氣的出口。
但企業(yè)經(jīng)營(yíng)壓力上升的癥結(jié)，并不在稅負(fù)身上。劉尚希認(rèn)為，所謂“死亡稅負(fù)”的說法太片面、夸張。除了外圍經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化，在國(guó)內(nèi)由于體制、機(jī)制改革不到位，導(dǎo)致要素成本較高。包括公共服務(wù)在內(nèi)，社會(huì)運(yùn)轉(zhuǎn)效率較低，百姓生活成本和企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本較高。不斷降低企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)的同時(shí)，中國(guó)更需要推進(jìn)機(jī)制、體制改革，幫助企業(yè)降低成本、甩掉“包袱”。
事實(shí)上，針對(duì)企業(yè)面對(duì)的困難，官方也一直在尋找對(duì)策。今年8月，國(guó)務(wù)院出臺(tái)的《降低實(shí)體經(jīng)濟(jì)企業(yè)成本工作方案》提出，經(jīng)過1—2年努力，降低實(shí)體經(jīng)濟(jì)企業(yè)成本工作取得初步成效，3年左右使實(shí)體經(jīng)濟(jì)企業(yè)綜合成本合理下降，盈利能力較為明顯增強(qiáng)。
本月召開的中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議也再次強(qiáng)調(diào)，降低企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)。降低各類交易成本特別是制度性交易成本，降低企業(yè)用能成本，降低物流成本，提高勞動(dòng)力市場(chǎng)靈活性，推動(dòng)企業(yè)眼睛向內(nèi)降本增效。
（轉(zhuǎn)自國(guó)家稅務(wù)總局）