企業(yè)能不能給個人賬戶打錢？這里大家先思考一下。企業(yè)可以為個人賬戶賺錢嗎？我們先考慮一下。
答案是肯定的，那為什么公司要為個人賬戶買單呢？做任何事情都是有原因的。很多朋友問，我可以給私人賬戶錢嗎？首先，我要問為什么？世界上沒有無緣無故的愛，更沒有錢，更不可能隨隨便便就來。
其實(shí)原因有很多，比如分紅、報銷、工資薪金，還有個人給企業(yè)提供商品、服務(wù)和服務(wù)。在這種情況下，企業(yè)可能會為個人賬戶賺錢。
那么企業(yè)在向個人支付各種款項(xiàng)時需要注意哪些稅務(wù)風(fēng)險呢？
1無法獲得扣費(fèi)證明的風(fēng)險
貨幣是你企業(yè)的資產(chǎn)，在資產(chǎn)負(fù)債表上體現(xiàn)為貨幣資金。你的資產(chǎn)付出了，資產(chǎn)減少了，資產(chǎn)=負(fù)債的所有者權(quán)益。那么，如果你確定你的負(fù)債減少了，或者你的所有者權(quán)益減少了，而所有者權(quán)益的減少與利潤的分配無關(guān)，那么肯定會體現(xiàn)在利潤表的成本費(fèi)用中。
既然錢是花在成本上的，自然要取得合法的抵扣證明。一方面，取得這些憑證是會計(jì)的需要。你需要各種原始憑證附件來證明記賬業(yè)務(wù)的真實(shí)性。另一方面，企業(yè)所得稅稅前扣除需要合法有效的扣除憑證。
如果沒有合法有效的憑證，首先會計(jì)核算的真實(shí)準(zhǔn)確性存疑，另一方面所得稅也面臨著無法抵扣的損失。
在日常經(jīng)營活動中，一方面，支付給個人的款項(xiàng)很難獲得抵扣憑證；另一方面，很多人對于不同業(yè)務(wù)獲得何種抵扣憑證模糊不清，由此帶來的稅務(wù)風(fēng)險不容忽視。
我們應(yīng)該獲得什么樣的扣除證書？
其實(shí)這要根據(jù)付款的性質(zhì)來決定。稅前扣除憑證按來源分為內(nèi)部憑證和外部憑證。
1.用于支付給未注冊納稅的個人。
如果支出項(xiàng)是增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目。然后，我們既可以獲取稅務(wù)局開具的發(fā)票，也可以滿足小規(guī)模零星業(yè)務(wù)的需要，可以使用包含個人姓名、身份證號、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息的內(nèi)部憑證作為抵扣憑證。
因此，要么取得個人開具的發(fā)票。
或者自己制作內(nèi)部憑證。
這里需要注意的是，對于自制內(nèi)部憑證的使用，一定不要超出范圍。公告2018年第28號中華人民共和國國家稅務(wù)總局為個人繳費(fèi)開通了獲取抵扣憑證的便捷之門。從事應(yīng)稅項(xiàng)目的個人銷售不超過增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點(diǎn)，付款人可以使用內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證。但是不要為了方便而用這個門。
在這里，主要的風(fēng)險點(diǎn)在于，這個門檻是應(yīng)該按次還是按計(jì)劃適用于個人，因?yàn)榘创谓痤~肯定是小的，而按次金額是大的。如果用錯了政策，就會出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險，你申請的抵扣憑證不會被稅務(wù)確認(rèn)，而是會被稅務(wù)調(diào)整。目前，對于未辦理稅務(wù)登記或臨時稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人，除特殊情況外，均實(shí)行分時段辦理。
也就是說，如果企業(yè)支付個人繳費(fèi)，屬于增值稅應(yīng)稅范圍，每次超過500，則不能使用內(nèi)部憑證作為抵扣憑證。相反，你應(yīng)該拿到個人開具的發(fā)票。
2.如果支出項(xiàng)目不是增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，可以使用內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，這里最典型的是用于支付員工工資的工資單內(nèi)部憑證。
2 .個人所得稅預(yù)扣風(fēng)險
當(dāng)我把錢存入我的個人賬戶時，我是否要預(yù)扣個人所得稅？我們可能都認(rèn)為對工資進(jìn)行個人所得稅代扣代繳是必要的，但是對于一些屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的項(xiàng)目，我們往往沒有這個意識，尤其是對于一些有發(fā)票的項(xiàng)目，我們沒有代扣代繳的意識。這也產(chǎn)生了相應(yīng)的稅收風(fēng)險。
實(shí)際上，根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，有九種個人收入應(yīng)該繳納個人所得稅。
(一)工資、薪金所得；
(二)勞動報酬所得；
(三)報酬所得；
(四)特許權(quán)使用費(fèi)所得；
(五)營業(yè)收入；
(六)利息、股息、紅利所得；
(七)財產(chǎn)租賃收入；
(八)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；
(9)意外收入。
中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2018年第61號《關(guān)于印發(fā)〈個人所得稅預(yù)扣申報管理辦法(試行)〉的通知》規(guī)定，個人所得稅全額預(yù)扣申報的應(yīng)納稅所得額包括:
(一)工資、薪金所得；
(二)勞動報酬所得；
(三)報酬所得；
(四)特許權(quán)使用費(fèi)收入:
(五)利息、股息、紅利所得；
(六)財產(chǎn)租賃收入；
(七)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；
(8)意外收入。
通過對比可以發(fā)現(xiàn)，只有營業(yè)收入不屬于個人所得稅全額抵扣申報范圍。
這是什么意思？也就是說，扣繳義務(wù)人向個人支付收入時，除對方經(jīng)營收入外，其他所有收入均屬于全部職工全額扣除范圍，扣繳義務(wù)人應(yīng)依法代扣代繳其個人所得稅。
什么是所有員工的全額工資？
全額申報，即無論繳納金額多少，扣繳義務(wù)人都應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送所有個人的有關(guān)情況、繳納金額、扣除項(xiàng)目和金額、具體扣繳金額和扣繳稅款總額等相關(guān)涉稅信息。
因此，無論是支付工資、薪金、勞動報酬，還是給個人分紅，都要依法代扣代繳個人所得稅。
扣繳義務(wù)人應(yīng)扣繳未繳稅款的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定辦理。
當(dāng)然還有一種是不需要的，那就是個人所得稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)個體工商的核查情況征收，不存在代扣代繳義務(wù)。如何判斷？最簡單粗暴的方法就是看代開發(fā)票取得的完稅證明上的物品名稱。
例如，這張發(fā)票不會要求付款人履行預(yù)扣義務(wù)。
完稅證明顯示，個人所得稅實(shí)際上是根據(jù)營業(yè)收入核定的。
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