伴隨著我國(guó)對(duì)外開(kāi)放的不斷擴(kuò)大，我國(guó)出口產(chǎn)品企業(yè)的數(shù)量不斷增加。出口退稅是國(guó)家運(yùn)用稅收杠桿獎(jiǎng)勵(lì)出口的一種措施。其一般分為兩種形式：一是退還進(jìn)口稅，即對(duì)于用進(jìn)口原料或半成品加工制成產(chǎn)品出口的企業(yè)，退還其已納進(jìn)口稅；一是退還已納稅款，即出口產(chǎn)品企業(yè)在商品報(bào)關(guān)出口時(shí)，退還其生產(chǎn)該商品已納的國(guó)內(nèi)稅金。如今，伴隨著我國(guó)出口產(chǎn)品企業(yè)的日益壯大，有關(guān)“出口退稅賬務(wù)處理”問(wèn)題日益受到出口企業(yè)的關(guān)注和重視。那么，出口退稅賬務(wù)處理究竟應(yīng)如何進(jìn)行，才能夠確保企業(yè)順利完成出口退稅工作呢？本文將對(duì)此進(jìn)行說(shuō)明。隨著我國(guó)對(duì)外開(kāi)放的不斷擴(kuò)大，我國(guó)出口產(chǎn)品企業(yè)數(shù)量不斷增加。出口退稅是國(guó)家利用稅收杠桿獎(jiǎng)勵(lì)出口的措施。一般可分為兩種形式:一是退還進(jìn)口稅款，即退還出口進(jìn)口原材料或半成品制成的產(chǎn)品的企業(yè)繳納的進(jìn)口稅款；一是退還已繳納的稅款，即出口企業(yè)申報(bào)出口貨物時(shí)，將退還其為生產(chǎn)該貨物已繳納的國(guó)內(nèi)稅款。如今，隨著我國(guó)出口企業(yè)的不斷壯大，“出口退稅的會(huì)計(jì)處理”問(wèn)題越來(lái)越受到出口企業(yè)的重視。那么，出口退稅的會(huì)計(jì)處理應(yīng)該如何進(jìn)行，才能保證企業(yè)能夠順利完成出口退稅工作呢？這將在本文中解釋。
通常，出口退稅的會(huì)計(jì)處理應(yīng)遵循以下步驟:
1.貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，按出口銷售額(離岸價(jià))進(jìn)行如下會(huì)計(jì)處理:借方:應(yīng)收賬款(或銀行存款等)。)和信用:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等。)
2.根據(jù)《制造企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)匯總》中計(jì)算的“免抵稅額”，做如下會(huì)計(jì)處理:借方:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(或其他業(yè)務(wù)成本等)。)貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
3.月末根據(jù)“制造企業(yè)出口貨物免抵退稅報(bào)表匯總”中計(jì)算的“退稅金額”進(jìn)行如下會(huì)計(jì)處理:借方:其他應(yīng)收款-出口退稅貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)
4.月末根據(jù)《制造企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)匯總表》中計(jì)算的“免稅額”進(jìn)行如下會(huì)計(jì)處理:借方:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(國(guó)內(nèi)產(chǎn)品減出口應(yīng)交稅金)貸方:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(出口退稅)。
5.收到退款時(shí)的會(huì)計(jì)處理:借方:銀行存款貸款:其他應(yīng)收款-出口退稅?？梢哉f(shuō)，出口退稅企業(yè)的財(cái)務(wù)人員只有掌握了上述會(huì)計(jì)核算方法，才能保證出口退稅會(huì)計(jì)處理的專業(yè)完成。但隨著代理記賬行業(yè)的日益規(guī)范發(fā)展，出口退稅企業(yè)在會(huì)計(jì)處理上有了更專業(yè)、更優(yōu)質(zhì)的選擇，即尋求專業(yè)的代理記賬機(jī)構(gòu)進(jìn)行財(cái)務(wù)委托。一般來(lái)說(shuō)，專業(yè)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)都有一個(gè)資深的會(huì)計(jì)服務(wù)團(tuán)隊(duì)，里面全是各個(gè)領(lǐng)域的專業(yè)人士，很多出口退稅領(lǐng)域的資深會(huì)計(jì)服務(wù)人員都有非常豐富的經(jīng)驗(yàn)，所以能夠?qū)I(yè)的處理和解決出口退稅企業(yè)的賬務(wù)。
此外，出口退稅企業(yè)尋求專業(yè)代理記賬公司進(jìn)行賬務(wù)處理，還有其他服務(wù)優(yōu)勢(shì):一是幫助出口退稅企業(yè)節(jié)約賬務(wù)處理成本。與雇傭?qū)Ｂ氊?cái)務(wù)人員辦理出口退稅賬戶的出口企業(yè)相比，通過(guò)向記賬機(jī)構(gòu)尋求財(cái)務(wù)委托，可以以更少的財(cái)務(wù)成本，達(dá)到獲得更優(yōu)質(zhì)、專業(yè)、高效的出口退稅服務(wù)的目的。一般來(lái)說(shuō)，出口企業(yè)聘請(qǐng)專職財(cái)務(wù)人員辦理出口退稅賬戶，從每月支付幾千美元到幾萬(wàn)美元不等。但是，如果出口企業(yè)尋求代理機(jī)構(gòu)提供出口退稅會(huì)計(jì)處理服務(wù)，可以大大降低企業(yè)的會(huì)計(jì)處理費(fèi)用。二是提高出口退稅企業(yè)會(huì)計(jì)處理的專業(yè)性。通常情況下，專業(yè)記賬公司對(duì)出口退稅的會(huì)計(jì)處理都有標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)計(jì)程序，這樣可以嚴(yán)格控制出口退稅會(huì)計(jì)處理的“質(zhì)量控制”。同時(shí)，正規(guī)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)也有專業(yè)的財(cái)稅操作平臺(tái)，通常使用專業(yè)開(kāi)發(fā)的財(cái)務(wù)軟件為企業(yè)提供會(huì)計(jì)和納稅申報(bào)服務(wù)，大大提高了企業(yè)會(huì)計(jì)處理的效率和準(zhǔn)確性。
此外，專業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)還針對(duì)出口退稅企業(yè)的行業(yè)痛點(diǎn)，全面提出專業(yè)財(cái)稅服務(wù)解決方案。智慧財(cái)稅服務(wù)龍頭企業(yè)幸福財(cái)稅在為出口企業(yè)提供財(cái)稅服務(wù)的過(guò)程中，將服務(wù)內(nèi)容從報(bào)關(guān)、發(fā)貨、增值稅申報(bào)、出口退稅申報(bào)升級(jí)為海外商機(jī)推廣。此外，辛凱財(cái)稅以其強(qiáng)大的IT技術(shù)為支撐，通過(guò)云計(jì)算、人工智能等新技術(shù)的運(yùn)用，在為出口企業(yè)提供財(cái)稅服務(wù)的過(guò)程中，確保電子申報(bào)不被鎖定，同時(shí)一鍵生成最優(yōu)退稅申報(bào)表，確保退稅成功率。
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