評估指標1：一般納稅人增票異常
評估分析：
按正常規律，一般納稅人經(jīng)營(yíng)情況大部分時(shí)間是正常說(shuō)的，出現銷(xiāo)售波動(dòng)時(shí)要求增票也是合理的，但企業(yè)在一個(gè)月內出現三次增票且增票總數超過(guò)240份（平均每次超過(guò)80份），我們就認為企業(yè)經(jīng)營(yíng)波動(dòng)太大，不符合經(jīng)營(yíng)常理，應對企業(yè)進(jìn)行檢查，防止虛開(kāi)后突然注銷(xiāo)以及走逃。
評估指標2：增值稅專(zhuān)用發(fā)票用量變動(dòng)異常
1、計算公式：指標值=一般納稅人專(zhuān)票使用量-專(zhuān)票上月使用量。
2、分析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票用量驟增，除正常業(yè)務(wù)變化外，可能有虛開(kāi)現象。
3、預警：納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票超過(guò)上月：工業(yè)30%，商業(yè)120％(含)以上
評估指標3：銷(xiāo)項發(fā)票客戶(hù)離散度異常
指標指向：設立該指標的目的是為了監控企業(yè)虛假交易和虛開(kāi)情況。
評估分析：
因為每個(gè)企業(yè)的實(shí)力都是是有限的，過(guò)散過(guò)多的客戶(hù)往往意味著(zhù)企業(yè)銷(xiāo)售能力范圍較大，但實(shí)際上一個(gè)企業(yè)受地域成本限制，其較遠的交易很多情況下是不現實(shí)的。
?過(guò)上月：工業(yè)30%，商業(yè)120％(含)以上
評估指標4：專(zhuān)用發(fā)票作廢率偏高異常
評估分析：
用發(fā)票作廢率偏高，可能存在虛假作廢發(fā)票，不計、少記銷(xiāo)售收入等現象。
評估指標5：專(zhuān)用發(fā)票長(cháng)期頂額開(kāi)具異常
評估分析：
大部分發(fā)票頂額開(kāi)具，發(fā)票開(kāi)具金額滿(mǎn)額度高于90％，可能存在虛開(kāi)發(fā)票的現
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