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雙重征稅是指兩個(gè)主權(quán)國(guó)家對(duì)同一跨國(guó)納稅人的同一課稅對(duì)象征收兩次稅收。國(guó)際雙重征稅是國(guó)際重復(fù)征稅最主要和常見(jiàn)的形式，故通常將國(guó)際雙重征稅稱為國(guó)際重復(fù)征稅。那么企業(yè)要如何避免雙重征稅呢？解決措施有哪些？

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避免雙重征稅的解決措施有免稅制、抵免制、稅收饒讓抵免等。避免雙重征稅協(xié)議對(duì)于促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易和投資非常重要，可以提高信息的透明度和確實(shí)稅務(wù)義務(wù)，此外，這對(duì)于消除跨境交易所可能產(chǎn)生的雙重征稅問(wèn)題很重要，從而能降低企業(yè)成本。在新加坡設(shè)立公司，能夠享有避免雙重征稅的好處。

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以新加坡公司作為中介控股公司，新加坡與不同的國(guó)家簽訂了稅收協(xié)定，特別是東南亞國(guó)家。新加坡公司能較容易被視為稅務(wù)居民，如果一家公司的管理是在新加坡執(zhí)行，則可以被視為新加坡稅務(wù)居民，要做到這點(diǎn)，可以透過(guò)在新加坡舉行董事會(huì)會(huì)議來(lái)達(dá)成。

1.無(wú)需繳交資本利得稅?

資本收益在美國(guó)和印度等國(guó)會(huì)被征稅。但是在新加坡，資本收益不征稅。因此，讓一家新加坡公司來(lái)持有集團(tuán)的子公司，可確保避免因出售子公司而必須繳付資本利得稅。

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2.股利稅?

子公司以分紅方式將利潤(rùn)分配回母公司是很常見(jiàn)的。某些國(guó)家可能會(huì)對(duì)納稅人所收到的股息征稅。在新加坡，如果外國(guó)股息符合以下條件，則可以免稅：

（1）當(dāng)在新加坡收到該筆外國(guó)收入時(shí)，該海外國(guó)家的公司稅率（標(biāo)題稅率）最高至少是15%；

（2）該筆外國(guó)收入在該海外國(guó)家已被納稅（稱為“需納稅”條件）。外國(guó)收入的稅率可能有所不同；

（3）當(dāng)局認(rèn)同該項(xiàng)免稅對(duì)居住在新加坡者有利。

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就“需納稅”條件而言，在新加坡收到的外國(guó)股息的已付或應(yīng)付稅款包括：

（1）股利稅，即該海外國(guó)家對(duì)股息征稅；

（2）直接稅，即即支付股利的公司已付或應(yīng)付的股利所得稅。

因此，新加坡中介公司可以保留股息，而無(wú)需把稅交回在海外國(guó)家的控股公司。

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3.整合以及集團(tuán)減免?

希望拓展生意或進(jìn)軍新領(lǐng)域的公司，業(yè)務(wù)活動(dòng)將越來(lái)越多元。不同的業(yè)務(wù)可以開設(shè)不同的實(shí)體公司，然后被歸入中介控股公司，它們的財(cái)政業(yè)績(jī)可以在中介控股公司里整合。

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屬于新加坡集團(tuán)一部分的新加坡公司，可以享受集團(tuán)減免計(jì)劃。集團(tuán)減免能讓一家新加坡公司從同一集團(tuán)內(nèi)的另一家新加坡公司的應(yīng)稅收入中，扣除未使用的資本津貼/貿(mào)易損失/捐贈(zèng)。

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4.減輕風(fēng)險(xiǎn)?

在東南亞設(shè)立分行是有必要的。與其在自己的國(guó)家為分行設(shè)立總公司，新加坡也可以成為其總辦公室。分行是總公司的延伸，在新加坡的中介公司能更貼近管理風(fēng)險(xiǎn)，并且不會(huì)影響位于自己國(guó)家的控股公司。

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5.募集資金?

某些區(qū)域也許需要籌募資金，不一定是整個(gè)集團(tuán)都需要。在新加坡成立公司，以吸引某一部分的投資者。企業(yè)可以選擇在新加坡進(jìn)行首次公開募股（IPO）。

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公司的結(jié)構(gòu)應(yīng)該由商業(yè)因素決定，而不僅僅是為了稅收利益。如果集團(tuán)結(jié)構(gòu)有良好計(jì)劃，成立一家中介新加坡公司，則可以通過(guò)減免稅率或豁免稅務(wù)來(lái)節(jié)省不必要的預(yù)扣稅，資本利得稅或進(jìn)一步的股息稅也可以被避免。

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1.公司董事：新加坡公司的董事必須是高于18歲的自然人；公司的董事會(huì)可以由一名或多名董事組成，但必須至少包括一名本地董事（新加坡永久居民、新加坡公民、新加坡創(chuàng)業(yè)準(zhǔn)證持有者）。董事主要負(fù)責(zé)管理公司。

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2.公司股東：新加坡公司的股東組成無(wú)任何限制，可以是自然人，也可以是公司；公司法對(duì)外國(guó)人、外國(guó)公司在新加坡公司的持股比例沒(méi)有限制；公司自然人股東可以同時(shí)兼任公司董事一職。

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3.商業(yè)秘書：新加坡公司須至少委任一位新加坡常駐居民（新加坡永久居民、新加坡公民、新加坡工作準(zhǔn)證持有者）擔(dān)任公司的商業(yè)秘書一職；如公司只有一名董事，該董事不可同時(shí)兼任商業(yè)秘書。

1.新加坡公民（SC）或新加坡永久居民（PR）：可直接注冊(cè)公司，如果只有一個(gè)人，也可同時(shí)擔(dān)任公司董事和股東，但必須委任一位秘書。

2.新加坡公民或永久居民+外國(guó)人：新加坡公民或永久居民必需擔(dān)任董事，同時(shí)可以做股東，外國(guó)人也可做股東/董事。

3.單獨(dú)外國(guó)人需申請(qǐng)創(chuàng)業(yè)準(zhǔn)證（Entrepass)/Employment Pass，通過(guò)后可以直接注冊(cè)公司。

4.新加坡工作準(zhǔn)證對(duì)開公司的限制：

EP、DP可以做公司股東，但不可參與公司運(yùn)作。（除非EP是在此公司申請(qǐng)的）

SP/WP不可以做董事，但是可以做少數(shù)股東。

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新加坡的投資環(huán)境穩(wěn)定，并且建立了具國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的稅務(wù)環(huán)境，是亞洲三大金融中心之一，低稅率政策吸引了眾多投資者前來(lái)投資。根據(jù)世界銀行發(fā)表的《2015年?duì)I商環(huán)境報(bào)告》，新加坡被評(píng)為全球最易經(jīng)商的地點(diǎn)。因此，在新加坡注冊(cè)公司對(duì)企業(yè)的發(fā)展是非常有幫助的。