3.香港公司做賬審計所需資料三
所有銀行交易原始單據(jù)
交易原始單據(jù)根據(jù)不同的業(yè)務(wù)提供不同的資料。
1)銷售收入，需提供銷售合同、銷售發(fā)票;
2)采購成本，需提供采購合同、采購發(fā)票;(需要注意的是購貨與銷貨的明細及數(shù)量,若不相等則可能有庫存,需要盤點,可按照貨物的進出做購銷配比表)
3)投資業(yè)務(wù)，需提供所有的驗資報告審計報告等;
4)借款業(yè)務(wù)，需提供借款協(xié)議和收據(jù);借款合同需寫明借款期限，利息及還款方式
5)租賃業(yè)務(wù)，需提供租賃合同、收據(jù)和相關(guān)人身份信息證明;若想作為公司的費用則需要是以公司名義簽署，否則是作為個人的福利，需要申報薪俸稅
6)代收代付，需提供代收代付協(xié)議、收據(jù)以及委托方與第三方發(fā)生的合同或發(fā)票，相關(guān)人員的身份信息證明，受托方與委托方就代收代付協(xié)議的聲明書;
7)傭金款項，需提供傭金協(xié)議、收據(jù)和相關(guān)人身份信息證明;協(xié)議中需寫明是跟哪筆交易有關(guān);
8)公司成立文件：周年申報表、商業(yè)登記證、公司董事會會議記錄、公司業(yè)務(wù)簡單描述，就相當(dāng)于大陸的經(jīng)營范圍等;
以上有發(fā)生業(yè)務(wù)情況就需提供。
9)固定資產(chǎn)清單;要有固定資產(chǎn)的原值，已提的折舊額，折舊期限及折舊率：
以下是稅局規(guī)定的固定資產(chǎn)利得稅免稅額算法
A.房產(chǎn) 成本有一半不算，另一半按4%/年，分25年;
B.計算機及相關(guān)辦公成本：當(dāng)年100%抵扣;
C.除此以外的東西：成本60%當(dāng)年抵扣，余下40%按20%/年或者30%/年。
以上有發(fā)生業(yè)務(wù)情況就需提供。
10)如有做工資，需提供以下數(shù)據(jù)：
A.雇傭合約/聘書，相當(dāng)于大陸的勞動合同;
B.薪酬明細表一份，需列出每次支付薪酬的員工的名字、金額、幣別與日期;
C.如是通過銀行支付薪酬，要說明存入薪酬的銀行帳戶資料;如以支票付款，則列出支票號碼、支票日期、支票付款銀行名稱;
D.已簽署的收據(jù)或其他證明檔，以證實員工已收取薪酬;
E.員工個人身份信息證明，如身份證、護照等復(fù)印件。
以上有發(fā)生業(yè)務(wù)情況就需提供。
11)以往賬目及已簽字的審計報告(適合不是第一次做賬審計的客戶，必須要有才能根據(jù)這些資料做賬審計);
12)如果是單獨做審計，還需提供公司已完成的所有賬目(包括資產(chǎn)負債表、損益表、試算平衡表、會計憑證、所有明細賬、賬簿等，EXCEL版本及紙質(zhì)版本都需要)。
交易原始單據(jù)是做賬審計的基石，所以平日需認真保管，而且有以下要求注意點，請?zhí)貏e核對：
1)合同發(fā)票抬頭需寫清雙方公司的全稱、地址、電話、傳真等信息，請不要省略，如?！跋愀踃X電子商貿(mào)有限公司”。不得寫為“電商公司”;
2)合同發(fā)票內(nèi)容請寫明交易貨品的明細，摘要數(shù)量金額合計數(shù)等，每筆進出款項必須明確來源和流向,銷售購貨金額與銀行進出金額一致;
3)合同發(fā)票上需雙方蓋章簽字，只有蓋章簽字的單據(jù)才具有法律效用，望大家理解配合。(國內(nèi)及香港公司必須蓋章，個人及國外公司可認簽字)
前面介紹的大都是主營業(yè)務(wù)類的原始單據(jù)，很多時候大家都希望合理避稅，所以平日可以收齊分類粘貼好費用類票據(jù)，整理一個費用明細表,核實后可以入賬。
費用類發(fā)票大多可能涉及：
1)辦公費用(水電、電話、房租、管理費和購買辦公用品的費用)
2)經(jīng)營費用(注冊費用、廣告費、運費及速遞費、本地車船費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等)
以上提到的費用類單據(jù)，除定額發(fā)票外，需特別注意發(fā)票抬頭要寫明自己公司名稱的。
3)客戶所提供的費用類票據(jù)必須是做賬審計期間的，不屬于該期間的費用一律不可以入賬，而且需證明是與公司經(jīng)營有關(guān)的才能入賬。