1.什么是VAT?
2.誰需要交VAT?
3.VAT稅率
4.如何注冊英國VAT增值稅號
5.如何繳納英國VAT增值稅?
6.脫歐后對在英企業(yè)VAT的影響?
1.什么是VAT?
VAT是增值稅(Value Added Tax)的簡稱， VAT在針對本國境內(nèi)產(chǎn)生的進(jìn)口、商業(yè)交易以及服務(wù)行為的一種售后增值稅，指對貨物售價的利潤進(jìn)行征稅。只有企業(yè)營業(yè)額超過一定數(shù)額才要注冊VAT，是否繳納增值稅需要根據(jù)公司注冊地，歐洲各國的增值稅起征點，是否在當(dāng)?shù)赜袔齑娴葪l件而定。
征稅主體來源包括：商業(yè)銷售(例如商品或服務(wù)銷售)、雇傭或借貸貨物給他人，商業(yè)資產(chǎn)變賣、傭金、賣給雇員的物品(例如食堂餐)、互換物品(或禮品)、海外反向征稅(reverse charge)以及超過￡100,000 公司自身的建筑工程等。貿(mào)易活動的收益不一定是以金錢的形式，例如以物換物的形式也屬于銷售額的一部分。
根據(jù)歐盟法律,想要在歐盟境內(nèi)進(jìn)行銷售的海外賣家必須注冊并支付增值稅(VAT)。
VAT適用于在英國境內(nèi)產(chǎn)生的進(jìn)口、商業(yè)交易以及服務(wù)行為，適用于那些使用海外倉儲的賣家們，因為您的產(chǎn)品是從英國境內(nèi)發(fā)貨并完成交易的。就跨境貿(mào)易而言，對于英國商家來說，出口不需要收取，但進(jìn)口到英國則需要征收。
2.誰需要交VAT?
如果符合下面任何一種情況，必須申請注冊增值稅：
· 12個月內(nèi)營業(yè)額多于￡85,000
· 在未來30天內(nèi)營業(yè)額超過￡85,000
· 如果從歐盟VAT注冊供應(yīng)購買超過 ￡85,000的貨物用于你的公司
· 收購(接手)的公司原來已有注冊VAT
*￡85,000為2017-2018稅年的額度規(guī)定
3.VAT稅率
VAT稅率分3類：標(biāo)準(zhǔn)稅率(standard rate)，優(yōu)惠稅率(reduced rate)以及零稅率(zero rate)。一般商品和服務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)增值稅稅率是20%，但一些特殊商品例如民用電氣和孩子汽車座椅的增值稅稅率是5%，外帶食物和飲料是0%(但餐館或快餐店賣的食物和飲料都是按照標(biāo)準(zhǔn)稅率20%來征收)。
標(biāo)準(zhǔn)稅率
這個稅率適用于提供貨品給非VAT注冊歐盟消費者 (non-VAT registered EU customers)且不超過最低銷售額度的公司;如果營業(yè)額超過最低額度，公司則需要注冊該國的VAT。
優(yōu)惠稅率
一些銷售產(chǎn)品可享受優(yōu)惠的稅率，例如兒童車座椅和家用燃料(如電力)只需繳納5%的VAT。
零稅率
“0”稅率意味著商品依舊是可以被征稅的。這里是指消費者不需要支付VAT稅率，但企業(yè)必須記錄并申報到VAT Returns。適用于此稅率的商品包括：書籍報刊;兒童的衣物鞋子;摩托車頭盔;大部分出口到非歐盟國的貨品;貨品供應(yīng)到注冊了VAT的歐盟企業(yè)。
在英國，VAT有三種稅率標(biāo)準(zhǔn)：20% 的標(biāo)準(zhǔn)稅率(適用于絕大多數(shù)商品和服務(wù));5%的低稅率(比如家庭用電或者汽油等);0% 的稅率(適用于極個別情況)。
4.如何注冊英國VAT增值稅號
一旦確定你需要在英國當(dāng)?shù)刈栽鲋刀悾阈枰蛴悇?wù)當(dāng)局提交一份申請表(你可以在英國稅務(wù)局的官方網(wǎng)頁上找到更多詳細(xì)信息)。
在增值稅注冊過程結(jié)束時，你將獲得一個增值稅編號。你可以使用稅號來：
1.提交增值稅納稅申報表
告訴英國稅局你已經(jīng)征收了多少增值稅，并開始申請你已經(jīng)累積繳納的增值稅抵扣。
2.開具增值稅發(fā)票
根據(jù)發(fā)票可以證明你從客戶那里收取的增值稅。
3.抵扣你的業(yè)務(wù)經(jīng)營費用
你在亞馬遜上的經(jīng)營活動額外支付的增值稅(以及貨物進(jìn)口歐盟時支付的進(jìn)口增值稅) 是可以抵扣的。
5.如何繳納英國VAT增值稅?
VAT稅號注冊后，有兩種途徑申請退稅(進(jìn)口增值稅)和繳稅(銷售稅VAT)：
1、使用英國稅務(wù)部門的官方在線操作系統(tǒng)自行申報;
2、指定正規(guī)會計師代為操作。
由于歐洲稅務(wù)申報需要非常專業(yè)的稅務(wù)知識以及外語能力，所以我們建議客戶委托專業(yè)的會計師幫您做稅務(wù)申報。
注：VAT稅號申請通過后，請務(wù)必要進(jìn)行稅務(wù)申報，每季度申報一次，以免VAT稅號被政府凍結(jié)。如果客戶不依法進(jìn)行VAT稅務(wù)申報，造成VAT稅號被凍結(jié)或其他法律責(zé)任都由客戶自己承擔(dān)。
6.脫歐后對在英企業(yè)VAT的影響?
新增的VAT(增值稅)系統(tǒng)需要遵循WTO的規(guī)則，即同等作用于歐盟國家以及非歐盟國家的貿(mào)易商。英國稅務(wù)海關(guān)總署(HMRC)會盡量減少進(jìn)口商需在邊境繳納的稅額，允許公司在其季度匯報中對進(jìn)口稅進(jìn)行核算。而對于非歐盟國家的進(jìn)口商來說，將會給它們提供一個現(xiàn)金流的獎勵(cash flow bonus)，即交過關(guān)稅的進(jìn)口商在商品入境后可抵押掉VAT。
HMRC提議安裝一個全新的電子系統(tǒng)，可以讓別國進(jìn)口商直接這個電子系統(tǒng)上支付VAT。但目前HMRC還沒有給出關(guān)于如何防止偷稅、漏稅行為的指示;對于英國出口貨物到其他國家，HMRC也提議增加邊界檢查以避免違法行為的產(chǎn)生。
注冊VAT后企業(yè)有向英國稅務(wù)海關(guān)總署(HMRC)申報VAT的義務(wù)(每3個月一次)，但有一點需要特別注意，在未獲得VAT號碼前，企業(yè)不可以在發(fā)票上收取或顯示任何VAT，但在此期間仍需向稅務(wù)局支付VAT。