2020年1月1日起，美國(guó)新稅法正式實(shí)施。海外賬戶(hù)超過(guò)10000美元但未申報(bào)者將受到嚴(yán)厲處罰。大家一定要老老實(shí)實(shí)申報(bào)海外資產(chǎn)！
你在美國(guó)以外有銀行賬戶(hù)嗎？你向國(guó)稅局申報(bào)了嗎？
美國(guó)是全球稅，眾所周知。之前，也許我們沒(méi)當(dāng)回事，但是從下個(gè)月，2020年1月起，國(guó)稅局將出大招，正式開(kāi)始“秋后算賬”！你可能會(huì)發(fā)現(xiàn)，你的資金從2020年開(kāi)始就被凍結(jié)了。
1.隱瞞中國(guó)戶(hù)口，恐怕會(huì)被判5年，綠卡也不保。
2019年7月8日，居住在北卡羅來(lái)納州夏洛特市的59歲中國(guó)公民麗麗(Lili)在聯(lián)邦法院出庭并認(rèn)罪。
她持有美國(guó)綠卡，承認(rèn)她在中國(guó)的一家金融機(jī)構(gòu)有超過(guò)10，000美元的賬戶(hù)，并且沒(méi)有向財(cái)政部報(bào)告外國(guó)銀行和金融賬戶(hù)表(FBAR)。然后她被聯(lián)邦政府起訴了。
在北卡羅來(lái)納州西區(qū)的聯(lián)邦法院出庭，等待她的是最高5年監(jiān)禁和25萬(wàn)元罰款。
認(rèn)罪后，他被迫交出自己和兒子名下的幾處房產(chǎn)、豪車(chē)和300萬(wàn)現(xiàn)金。
2.美國(guó)稅法規(guī)定海外資產(chǎn)超過(guò)1萬(wàn)元必須申報(bào)！
只有1萬(wàn)美元，為什么要面臨這么重的處罰？
其實(shí)是因?yàn)槔蚶蜻`反了美國(guó)海外資產(chǎn)申報(bào)3354的“FBAR”條款。
根據(jù)美國(guó)法規(guī)《銀行保密法》(銀行保密法案):
在美國(guó)納稅的居民擁有或控制海外金融賬戶(hù)，如果所有賬戶(hù)的總和超過(guò)相當(dāng)于10，000美元的存款額，這些個(gè)人必須向美國(guó)財(cái)政部的金融賬戶(hù)報(bào)告，即外國(guó)銀行和金融賬戶(hù)報(bào)告(簡(jiǎn)稱(chēng)FBAR)。
影響人群：
美國(guó)公民，永久居民(綠卡)
申報(bào)內(nèi)容：
申請(qǐng)人的基本信息，除金融機(jī)構(gòu)名稱(chēng)、地址、賬戶(hù)類(lèi)型、賬號(hào)和當(dāng)年最高年余額外。
處罰：
根據(jù)美國(guó)法律，民事和刑事處罰可以同時(shí)進(jìn)行。
未申報(bào)境外金融賬戶(hù)民事責(zé)任的追溯期限為6年。
n如果您故意不報(bào)告，您將被罰款100，000美元或賬戶(hù)金額的50%(以較高者為準(zhǔn))。
n如果你沒(méi)有故意報(bào)告，你將被罰款10，000美元。
刑事處罰是最高10年的監(jiān)禁。
此外，美國(guó)另一部更嚴(yán)格、對(duì)民眾影響更廣的新稅法將于下月正式實(shí)施，更多華人將受到影響。
3.《海外賬戶(hù)納稅法案》下個(gè)月正式實(shí)施！
所有美國(guó)公民、美國(guó)綠卡持有者和生活在美國(guó)的人請(qǐng)注意：
從2019年12月31日開(kāi)始，美國(guó)國(guó)稅局將最終結(jié)束其《海外賬戶(hù)納稅法案》的長(zhǎng)期寬限期(FATCA“肥咖”條款)。
一旦寬限期結(jié)束，只要你的賬戶(hù)符合“美國(guó)身份”(后面會(huì)詳細(xì)解釋)，你就必須提供美國(guó)稅號(hào)(TIN)。如果發(fā)現(xiàn)海外賬戶(hù)未申報(bào)，除了高額罰款，你的賬戶(hù)還會(huì)被國(guó)稅局凍結(jié)，甚至面臨刑事處罰！
這意味著想要避免賬戶(hù)被凍結(jié)的美國(guó)納稅人現(xiàn)在只有不到一周的時(shí)間來(lái)應(yīng)對(duì)可能的后果。
《海外賬戶(hù)納稅法案》 (FATCA)主要內(nèi)容：
英文《外國(guó)賬戶(hù)稅收遵從法》的全稱(chēng)，在華人圈子里也被稱(chēng)為“肥咖條款”?！锻鈬?guó)賬戶(hù)納稅法案》(Foreign Account Tax Payment Act，F(xiàn)ATCA)是美國(guó)的一項(xiàng)新法律，其目的是確保美國(guó)政府能夠?qū)υ诿绹?guó)境外持有金融資產(chǎn)的美國(guó)人征收相應(yīng)的稅收。
1. 針對(duì)美國(guó)納稅人
條款要求所有美國(guó)納稅人，每年報(bào)告在美國(guó)境外持有的所有資產(chǎn)，如果美國(guó)居民沒(méi)有申報(bào)其超過(guò)一定金額的海外賬戶(hù)，就會(huì)受到處罰：
n 如未申報(bào)，一旦被查出，可能面臨1萬(wàn)美元罰款
n 如IRS 通知后還是未申報(bào)，可高達(dá)5萬(wàn)美元罰款
n 如少報(bào)或漏報(bào)，可被征收高達(dá)額外40%未申報(bào)資產(chǎn)總額的罰金
2. 針對(duì)海外金融機(jī)構(gòu)：
外國(guó)實(shí)體/非實(shí)體的金融機(jī)構(gòu)，像銀行、證券、投資投顧等，也必須向美國(guó)國(guó)稅局(IRS)披露「美國(guó)納稅人」個(gè)人數(shù)據(jù)及其在銀行持有的資產(chǎn)價(jià)值。
披露的信息包括，每年報(bào)告美國(guó)人在其機(jī)構(gòu)的持有人的姓名、地址、稅務(wù)識(shí)別號(hào)碼(TIN)、帳戶(hù)余額、以及該年度賬戶(hù)上的存款和取款等交易記錄。
不配合美國(guó)國(guó)稅局要求的外國(guó)金融機(jī)構(gòu)，不僅將被排除在美國(guó)市場(chǎng)之外，該機(jī)構(gòu)與客戶(hù)的美國(guó)來(lái)源所得或在美國(guó)的投資利潤(rùn)需要扣繳30%的懲罰稅率。
如果美國(guó)公民或公司未能遵守這一新規(guī)的要求，就必須向IRS提供合理的解釋?zhuān)駝t將面臨賬戶(hù)被凍結(jié)的風(fēng)險(xiǎn)，在極端情況下，還會(huì)受到刑事起訴。
條款頒布時(shí)間：
頒布于2010 年3 月18 日，2014年生效運(yùn)行，目前已有113個(gè)國(guó)家與地區(qū)加入，包括中國(guó)。
美國(guó)國(guó)稅局提供了3年的寬限期。在寬限期內(nèi)(目前仍有效)，外國(guó)金融機(jī)構(gòu)只有在已有記錄的情況下，才被要求提供美國(guó)客戶(hù)的信息。
正式執(zhí)行時(shí)間：
2020年1月開(kāi)始，正式全面執(zhí)行
受影響人群：
1.美國(guó)公民
2.持有綠卡的永居公民
3.外國(guó)人于課稅的日歷年在美停留超31天，且3年內(nèi)在美居留天數(shù)加權(quán)達(dá)183天（本年度停留天數(shù)乘1，上年停留天數(shù)乘1/3，前年停留天數(shù)乘1/6）
當(dāng)然，沖擊最大的是那些在美國(guó)境外擁有非法所得，并試圖把這些資產(chǎn)藏在美國(guó)的人。
豁免情況：
A或G簽證（但不包括A-3或G-5）的美國(guó)個(gè)人，持有J或Q簽證的美國(guó)教師或?qū)嵙?xí)生，持有F、J、M、或Q簽證，或在美國(guó)境內(nèi)參加慈善體育賽事的專(zhuān)業(yè)運(yùn)動(dòng)員，不受183天規(guī)則限制。
需申報(bào)的項(xiàng)目：
為投資而持有的外國(guó)金融賬戶(hù)；
外國(guó)非賬戶(hù)資產(chǎn)，例如外國(guó)股票和證券、外國(guó)金融工具、與非美國(guó)人的合同以及在外國(guó)實(shí)體中的利益；
不僅指銀行賬戶(hù)，還包括退休賬戶(hù)和人壽保險(xiǎn)計(jì)劃。
(美國(guó)金融機(jī)構(gòu)的海外分公司可豁免)
下列任一編碼均可用作美國(guó)稅號(hào)TIN：
1. EIN 雇主識(shí)別碼（是美國(guó)聯(lián)邦稅務(wù)局識(shí)別每個(gè)公司納稅人的編號(hào)）
2. ITIN 個(gè)人納稅人識(shí)別號(hào)（非美國(guó)公民沒(méi)有SSN社安號(hào)但又有報(bào)稅需求的個(gè)人設(shè)立的報(bào)稅號(hào)）
3. SSN 社會(huì)安全號(hào)碼
新法意義：
旨在防止美國(guó)公司和個(gè)人在非美國(guó)境內(nèi)藏匿資產(chǎn)；
為逃避或逃避繳納美國(guó)稅款而開(kāi)設(shè)的帳戶(hù)；
通過(guò)對(duì)這些外國(guó)持有的資產(chǎn)征稅，美國(guó)增加了收入來(lái)源，這些收入被用于刺激就業(yè)的激勵(lì)賬戶(hù)。
4、你需要申報(bào)嗎？
那我們改如何判斷自己的賬戶(hù)海外賬戶(hù)，符合“美國(guó)人身份”呢？（ 《海外賬戶(hù)納稅法案》適用對(duì)象）
有7大標(biāo)準(zhǔn)：
1.賬戶(hù)持有人，是否是美國(guó)公民或合法永久居民身份(綠卡)
2.賬戶(hù)持有人出生地是否在美國(guó)
3.是否有美國(guó)居住地址、或美國(guó)通信地址(包括美國(guó)郵政信箱);
4.是否有一個(gè)美國(guó)電話(huà)號(hào)碼(不管這個(gè)號(hào)碼是否是唯一的電話(huà)號(hào)碼)
5.是否有匯款到美國(guó)帳戶(hù)的記錄
6.一個(gè)“由他人代理”的美國(guó)地址
7.是否有授權(quán)擁有美國(guó)地址的人代收郵件
特別提醒：
如果你只擁有其中一項(xiàng)標(biāo)記，并不意味著你的賬戶(hù)符合“美國(guó)人身份”，但會(huì)提醒國(guó)稅局必須給予更仔細(xì)的審查。
一旦你的賬戶(hù)符合FATCA認(rèn)定的“美國(guó)人身份”，無(wú)論是在中國(guó)、英國(guó)、法國(guó)，都可能都將逃不出美國(guó)稅務(wù)局（IRS）的監(jiān)控范圍。
下面我們具體來(lái)看看，新法針對(duì)人群的申報(bào)標(biāo)準(zhǔn)，請(qǐng)小伙伴們對(duì)號(hào)入座。
1、住在海外（美國(guó)境外）必須申報(bào)情況：(連續(xù)12個(gè)月在美國(guó)境外居住至少330天)
n 已婚
提交了聯(lián)合所得稅申報(bào)表；
指定的外國(guó)金融資產(chǎn)總值在納稅年度最后一天超$400,000，或該年任何時(shí)候超$600,000；
配偶中一人居海外也適用。
n 非提交聯(lián)合所得稅申報(bào)表的已婚人士
指定的外國(guó)金融資產(chǎn)的總值在納稅年度最后一天超$200,000，或該年任何時(shí)候超$300,000。
2、住在美國(guó)境內(nèi)必須申報(bào)情況：
n 未婚，且在納稅年度最后一天，美國(guó)境外金融資產(chǎn)的總價(jià)值超$50,000，或在納稅年度中的任何時(shí)候超$75,000。
n 已婚，提交聯(lián)合所得稅申報(bào)表，且指定的美國(guó)境外金融資產(chǎn)的總值在納稅年度最后一天超$100,000，或者在納稅年度的任何時(shí)候超$150,000。
n 已婚，分別提交所得稅申報(bào)表，且指定的外國(guó)金融資產(chǎn)的總值在納稅年度最后一天超$50,000，或在納稅年度任何時(shí)候超$75,000。
5、哪些華人需特別注意？
《海外賬戶(hù)納稅法案》是否與你有關(guān)取決于兩點(diǎn)：
n 你在美國(guó)之外是否有大量資產(chǎn)
n 資產(chǎn)所在國(guó)，是否與美國(guó)簽訂FATCA (包括港澳臺(tái)在內(nèi)的中國(guó)、日本、南韓、瑞士、百慕大、開(kāi)曼等世界絕大多數(shù)國(guó)家均適用)
但下面這些人群，則需特別注意，舉例來(lái)講，可以自查的點(diǎn)包括：
1.來(lái)美國(guó)之前有高額財(cái)產(chǎn)的人。退休金也算、親戚贈(zèng)與或遺產(chǎn)
2、高收入者。擁有包括銀行、股票、地產(chǎn)(所產(chǎn)生的收益)在內(nèi)的海外資產(chǎn)配置
3、用美國(guó)護(hù)照在美國(guó)境外開(kāi)戶(hù)，或在開(kāi)戶(hù)時(shí)填寫(xiě)美國(guó)聯(lián)絡(luò)資料者
4、有在已被美國(guó)政府盯上的銀行開(kāi)戶(hù)。如瑞士銀行、匯豐銀行、瑞士信貸等有免稅天堂帳戶(hù)的美國(guó)客戶(hù)
5、美國(guó)境外開(kāi)帳戶(hù)、用信用卡在美國(guó)消費(fèi)者（例如持中國(guó)雙幣卡在美國(guó)消費(fèi)）
6、匯款進(jìn)出美國(guó)頻繁者和突然有大筆匯款進(jìn)出者
7、開(kāi)豪華車(chē)的「稅表窮人」
6、如何應(yīng)對(duì)：
“FATCA肥咖條款”和“FBAR肥爸條款”，都是美國(guó)稅務(wù)單位追查納稅義務(wù)人在海外的資產(chǎn)，盡管兩表很多資訊重復(fù)，但皆須申報(bào)!
如何做：
n 趕緊聯(lián)系自己的會(huì)計(jì)師，補(bǔ)所欠稅務(wù)
n 籌劃第二身份規(guī)劃和海外信托規(guī)劃
總之各位美國(guó)納稅義務(wù)人，一定要向 IRS 誠(chéng)實(shí)申報(bào)海外資產(chǎn)，千萬(wàn)別心存僥幸喔！