國(guó)內(nèi)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的很多企業(yè)、個(gè)人外貿(mào)，注冊(cè)香港公司，很大程度上希望利用離岸公司在避稅港開(kāi)展合理的避稅活動(dòng)，從而達(dá)到降低稅務(wù)成本，減少國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中的匯率損失。
那么如何利用香港公司合理稅務(wù)規(guī)劃呢？有無(wú)風(fēng)險(xiǎn)？卓信咨詢結(jié)合十多年的操作經(jīng)驗(yàn)跟大家分享。
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香港的稅法稅種
1、香港有三大稅務(wù)：物業(yè)稅（15%）、薪俸稅（15%）和利得稅（16.5%）。
2、香港實(shí)行來(lái)源地征稅，無(wú)雙重稅制。
3、與大陸相比，香港稅率低，稅種少。
4、香港公司一般只需要交兩種稅：
1）股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)的印花稅：稅率是轉(zhuǎn)讓股本的千份之二；
2）利得稅: 稅率16.5%，企業(yè)不贏利，不交稅.
5、除了煙酒或特殊之外，香港沒(méi)有進(jìn)出口稅。
6、處理報(bào)稅大約有三種情況：
1）零報(bào)稅/業(yè)務(wù)不活躍審計(jì)報(bào)告——適合沒(méi)有經(jīng)營(yíng)的公司
●沒(méi)有購(gòu)買任何物業(yè)、資產(chǎn)；
●沒(méi)有任何銀行出入記錄（銀行月結(jié)單）；
●沒(méi)有經(jīng)營(yíng)任何業(yè)務(wù)（包括香港本地業(yè)務(wù)和海外業(yè)務(wù)）；
2）做賬后直接報(bào)稅——適合有經(jīng)營(yíng)的無(wú)限公司；
3）做賬、核數(shù)后才能報(bào)稅——適合有經(jīng)營(yíng)的有限公司
很多客戶最關(guān)心的就是能否實(shí)行免稅或不用交稅，其實(shí)要看您的經(jīng)營(yíng)方式，公司是否有利潤(rùn)，或者您是否符合離岸經(jīng)營(yíng)，視情況而定。
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如何判斷自己的公司是否可以零報(bào)稅
香港實(shí)行來(lái)源地征稅原則，如果公司的盈利并非在香港產(chǎn)生，則香港稅務(wù)局就無(wú)權(quán)要求該公司繳交利得稅，可以向香港政府申請(qǐng)海外利得，申請(qǐng)獲批準(zhǔn)后就可豁免相應(yīng)稅款。
香港公司申請(qǐng)海外利得豁免必須滿足六大條件
1.不要與香港本地客戶發(fā)生貿(mào)易往來(lái)。如果交易的香港公司有在香港進(jìn)行利得申報(bào)，而您進(jìn)行零申報(bào)，容易被查到。
2.在香港沒(méi)有經(jīng)營(yíng)地址。只要在香港購(gòu)置了物業(yè)就必須繳納物業(yè)稅，就不能進(jìn)行零申報(bào)。
3.在香港沒(méi)有雇傭員工。香港員工都是需要繳納薪俸稅的，只要有員工申報(bào)了薪俸稅，就不能進(jìn)行零申報(bào)。
4. 合同的談判地及簽署地不要在香港。要避免以香港公司的名義在香港報(bào)關(guān)，或轉(zhuǎn)口，否則海關(guān)處有記錄（與后順序調(diào)換）
5.貨物不在香港轉(zhuǎn)口及落地加工或儲(chǔ)存。當(dāng)你需要簽訂銷售合同或采購(gòu)合同時(shí)，應(yīng)避免在香港當(dāng)?shù)睾炇穑蚴呛炇鸬刂敷w現(xiàn)香港。
6、貨源不是來(lái)自香港。
滿足以上六點(diǎn)要求，就可申請(qǐng)豁免交稅。
國(guó)內(nèi)很多進(jìn)出口企業(yè)和SOHO都很容易達(dá)到以上6點(diǎn)，大家都是利用香港公司作為一種貿(mào)易工具，實(shí)際經(jīng)營(yíng)地址和貿(mào)易方均不在香港，故可以進(jìn)行離岸豁免申請(qǐng)?zhí)幚怼?br /> ?
香港公司有經(jīng)營(yíng)如何減免稅費(fèi)
1、公司符合離岸經(jīng)營(yíng)的條件，妥善保存每筆交易的憑證，包括供應(yīng)商與客戶的資料，員工的勞務(wù)合同和出入境記錄，公司的辦公地址憑證，貨物的海運(yùn)單據(jù)憑證，銀行的流水記錄等，通過(guò)秘書(shū)公司去做海外利得豁免，直接豁免所得稅。
2、公司若不符合離岸經(jīng)營(yíng)，或沒(méi)有足夠資料申請(qǐng)免稅，可多提供一些費(fèi)用發(fā)票，差旅費(fèi)如員工工資，房租租金，車租等將貴司的成本擴(kuò)大，也可降低貴司利潤(rùn)，從而達(dá)到降低稅務(wù)成本的目的
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案例分析利用香港公司合理有效稅務(wù)規(guī)劃
例：假如美國(guó)客戶下單100萬(wàn)給國(guó)內(nèi)公司，中國(guó)公司將100萬(wàn)的貨物出口給美國(guó)客戶。其中成本價(jià)是90萬(wàn)，利潤(rùn)是10萬(wàn)。
案例剖析：
（1）利潤(rùn)10萬(wàn)，可以截流5萬(wàn)利潤(rùn)放在香港公司。
（2）國(guó)內(nèi)的企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅，可以減少2萬(wàn)元稅費(fèi)。
（3）香港公司截流的5萬(wàn)元，滿足離岸經(jīng)營(yíng)，不需交香港的利得稅。
注：香港公司截流的費(fèi)用可以做什么用途呢？
可用作（1）支付傭金海運(yùn)費(fèi)；（2）支付采購(gòu)款；（3）外匯買賣；（4）宏觀調(diào)配；（4）打給個(gè)人外匯賬戶進(jìn)行結(jié)匯……
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零申報(bào)的缺點(diǎn)
1、由于公司的報(bào)稅方式不符合稅務(wù)局的要求從而觸犯稅務(wù)申報(bào)的相關(guān)法律。
2、零申報(bào)過(guò)后，稅務(wù)局在七年內(nèi)仍有權(quán)要求檢閱公司帳目，如公司提供之文件不符合零申報(bào)上的數(shù)據(jù)，有可能被視作瞞稅或逃稅。
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注意事項(xiàng)
1、香港公司注冊(cè)后，一定要按照香港的法律規(guī)定如實(shí)報(bào)稅，任何虛報(bào)謊報(bào)的情況均不可取，若被稅務(wù)局查到將會(huì)面臨巨大罰金，嚴(yán)重者董事將被懷疑涉及瞞稅行為，從而涉及刑事責(zé)任
2、每家公司都要在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行報(bào)稅，不要因任何時(shí)間遲報(bào)或是漏報(bào)稅表，否則將有不良記錄和罰金
3、香港公司的賬目一定要至少妥善保存七年，稅務(wù)局對(duì)一家公司的賬目有七年的追溯權(quán)，有權(quán)要求任何有限公司提供七年內(nèi)的公司賬目
4、如有運(yùn)營(yíng)的公司，請(qǐng)?jiān)诠景l(fā)生第一筆業(yè)務(wù)的時(shí)候就保留交易憑證，并如果有條件，應(yīng)該有一本企業(yè)的明細(xì)臺(tái)賬，方便日后的會(huì)計(jì)和審計(jì)工作。
在全球反避稅的背景下，香港公司作為低稅率地區(qū)，通過(guò)合理的稅務(wù)規(guī)劃，能夠?yàn)閲?guó)內(nèi)外貿(mào)客戶實(shí)現(xiàn)少交稅的目的。