一般納稅人在納稅申報(bào)前，會(huì)對(duì)當(dāng)月應(yīng)納稅款進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)處理。普通納稅人月末如何核算增值稅？需要累算嗎？針對(duì)以上問(wèn)題，本文將給出詳細(xì)的解答。
一般納稅人月末增值稅的會(huì)計(jì)處理。
1.如果是進(jìn)項(xiàng)稅，請(qǐng)輸入以下內(nèi)容:
借款:原材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)。
貸款:銀行存款。
2.如果是銷項(xiàng)稅，請(qǐng)輸入以下內(nèi)容:
借:銀行存款。
貸款:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)。
3.月末，如果應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅有貸方余額，如果有，則轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅未繳會(huì)計(jì)，并做如下分錄:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(增值稅轉(zhuǎn)出)。
貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅。
4.納稅時(shí):
借:應(yīng)付稅款-未付增值稅。
貸款:銀行存款。
5.在月末，如果應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅有借方余額和預(yù)付稅款，則進(jìn)行以下分錄:
借:應(yīng)付稅款-未付增值稅。
貸方:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出時(shí)繳納的增值稅)。
納稅人一般需要計(jì)提增值稅嗎？
一般納稅人不需要在月末計(jì)提增值稅，但需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅并做如下分錄:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(增值稅轉(zhuǎn)出)。
貸方:應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅。
納稅人的應(yīng)計(jì)稅款和附加會(huì)計(jì)分錄。
一般納稅人增值稅申報(bào)流程。
一般納稅人申報(bào)增值稅流程:
復(fù)制納稅申報(bào)表-納稅申報(bào)表(填寫(xiě)申報(bào)表)-扣繳稅款-清卡。
復(fù)制報(bào)稅:復(fù)制報(bào)稅，即采集并上傳開(kāi)票信息，通過(guò)開(kāi)票系統(tǒng)完成。目前開(kāi)票系統(tǒng)基本上是自動(dòng)完成的。次月1日打開(kāi)開(kāi)票系統(tǒng)，通常會(huì)得到“上傳成功”的提示。如果抄稅成功后還沒(méi)有進(jìn)行納稅申報(bào)，系統(tǒng)會(huì)彈出提示“系統(tǒng)檢測(cè)到金稅設(shè)備有納稅申報(bào)數(shù)據(jù)，請(qǐng)及時(shí)申報(bào)納稅”。
納稅申報(bào):即在申報(bào)軟件上填寫(xiě)申報(bào)表，在規(guī)定的期限內(nèi)完成納稅申報(bào)，通常是每月一次。逾期則罰款，也會(huì)影響企業(yè)的納稅信用等級(jí)。
預(yù)提稅:如果有稅，可以直接在網(wǎng)上點(diǎn)擊扣除。
清卡:自動(dòng)完成清卡。當(dāng)你完成申請(qǐng)后，再次打開(kāi)計(jì)費(fèi)系統(tǒng)，系統(tǒng)會(huì)提示你清卡完成。