非居民企業(yè)從中國(guó)取得的所得，應(yīng)當(dāng)在源頭扣繳企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅如何代扣代繳？
預(yù)扣企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄。
扣繳:
借款:應(yīng)付賬款等科目。
貸款:銀行存款等科目。
應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅。
匯款時(shí):
借款:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅。
貸款:銀行存款。
扣繳是什么意思？
扣繳是指根據(jù)稅法規(guī)定，負(fù)有扣繳義務(wù)的單位和個(gè)人，對(duì)納稅人應(yīng)納的稅款負(fù)有扣繳義務(wù)。
如何代扣代繳企業(yè)所得稅？
根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)沒有機(jī)構(gòu)或者場(chǎng)所，或者其所得與所設(shè)機(jī)構(gòu)或者場(chǎng)所沒有實(shí)際關(guān)聯(lián)的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)的所得繳納企業(yè)所得稅。
根據(jù)《非居民企業(yè)所得稅源頭預(yù)扣管理暫行辦法》第三條規(guī)定，非居民企業(yè)從中國(guó)取得股息、紅利等股權(quán)投資收益以及利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等所得，應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅實(shí)行源頭預(yù)扣，依照有關(guān)法律或者合同直接有義務(wù)向非居民企業(yè)支付相關(guān)款項(xiàng)的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。
企業(yè)所得稅納稅人。
企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅收。納稅人包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、合營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)以及其他有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入和其他收入的組織。目前征收的企業(yè)所得稅適用稅率為25%。
小貼士:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不用繳納企業(yè)所得稅，只需繳納個(gè)人所得稅。
企業(yè)所得稅需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎？
企業(yè)所得稅相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
1.每月或每季度提前計(jì)算應(yīng)繳納的所得稅金額:
借:所得稅
貸款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅。
2.繳納季度所得稅時(shí):
借款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅。
貸款:銀行存款。
3.在新的一年的4月30日前結(jié)算繳納，年度應(yīng)納所得稅額減去預(yù)繳稅額，正數(shù)為應(yīng)納稅額:
借:上年損益調(diào)整。
貸款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)付企業(yè)收入。
4.繳納年度最終稅:
借款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅。
貸款:銀行存款。