一般納稅人做賬步驟一：根據原始憑證登記。
所以說(shuō)，一般納稅人每個(gè)月做賬的第一件事就是要根據原始憑證登記記賬憑證。當公司每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要根據記賬憑證登記明細賬。在做記賬憑證的時(shí)候，一定要有簽字權力的人，比如經(jīng)理簽字后才開(kāi)始做，月末的時(shí)候編制科目匯總表登記總賬。
一般納稅人做賬步驟二： 月末要注意提取折舊，待攤費用的攤銷(xiāo)等等。
如果新公司開(kāi)辦費，在第一個(gè)月全部轉入費用，那么如何計提折舊的分錄呢？這是借管理費用或制造費用貸累計折舊。這個(gè)折舊額是根據固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來(lái)的。到月末時(shí)還需提取稅金及附加，也就是地稅。由稅務(wù)決定提取稅金和附加稅，比如城建稅，教育附加稅等。
一般納稅人做賬步驟三：編制兩個(gè)分錄。
第一個(gè)分錄：
將損益類(lèi)科目的總發(fā)生額轉入本年利潤，借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤。
第二個(gè)分錄：
借本年利潤貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本 等）。 轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說(shuō)明盈利需交所得稅
計算方法：所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證. 借所得稅貸應交稅金--應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（ 所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不繳納所得稅，主要是看調整后的應納稅 所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得稅，同時(shí)還要注意所得稅核算方法：采用應 付稅款法時(shí)，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時(shí)，存在時(shí)間性 差異時(shí)所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）。
一般納稅人做賬步驟四：編制利潤表
最后根據總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應收賬款，應收票據，短期投資 等）負債（應付 票據，應附賬款等）所有者權益（實(shí)收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科 目的余額（是指總 賬科目上的最后一天上面所登記的數額）編制資產(chǎn)負債表，根據總賬或科目匯總表的 損益類(lèi)科目（如管 理費用，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營(yíng)業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的 發(fā)生額）編制利潤表。（關(guān)于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及應交稅金,應該根據每一個(gè)月在國稅所抄稅的數額來(lái)確定.因為 稅控機會(huì )打印一份 表格上面會(huì )有具體的數字）。
一般納稅人做賬步驟四：其表附余的就是裝訂憑證，寫(xiě)報注，分析情況表之類(lèi) 。
最后一般納稅人做賬需要注意的問(wèn)題：
1、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進(jìn)行。
2、月末結現金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實(shí)相符。每月月初根據銀行對賬單調銀行賬余額調節表，注意分析未達款項。月初報稅時(shí)注意時(shí)間，不要逾期報稅。另外，當月開(kāi)出的發(fā)票當月入賬。每月分析往來(lái)的賬齡和金額，包括：應收，應付，其他應收。
以上就是一般納稅人詳細的做賬步驟了，一般納稅人做賬的步驟要比小規模的復雜，希望給您做賬報稅有所幫助！
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