隨著近幾年創(chuàng)業(yè)門檻降低，創(chuàng)業(yè)當(dāng)老板變成了一件簡(jiǎn)單的事情。有好也有壞，一些剛注冊(cè)公司，剛開(kāi)始基本沒(méi)有業(yè)務(wù)往來(lái)，收入微乎其微，更別說(shuō)賺錢了...隨著近年來(lái)創(chuàng)業(yè)門檻的降低，做老板創(chuàng)業(yè)已經(jīng)成為一件簡(jiǎn)單的事情。有好有壞。有些新注冊(cè)的公司剛開(kāi)始基本沒(méi)有業(yè)務(wù)往來(lái)，收入微乎其微，更別說(shuō)賺錢了。...
很多人問(wèn)沒(méi)有收入，“我可以逃避會(huì)計(jì)或者報(bào)稅嗎？"
幸福的彩水彩水可以肯定地告訴你:不會(huì)！
公司在領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照的那一刻，就處于經(jīng)營(yíng)狀態(tài)。即使沒(méi)有實(shí)際業(yè)務(wù)，或者業(yè)務(wù)無(wú)法進(jìn)行，也要正常報(bào)稅，即使為零。
什么是[零申報(bào)]？大家都清楚了嗎？
簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，如果申報(bào)納稅期間沒(méi)有應(yīng)稅收入(銷售額)，沒(méi)有應(yīng)稅金額(比如6月申報(bào)的期間是5月)，就叫零申報(bào)。
如何判斷貴公司是否可以申報(bào)零？
稅務(wù)局要求的零申報(bào)是:
企業(yè)納稅申報(bào)的當(dāng)期和前期數(shù)據(jù)均為0。
一般只存在于不經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，或者準(zhǔn)備取消清算的企業(yè)。
(納稅申報(bào)期間，收入、成本、費(fèi)用全部為零，可以零申報(bào))
有空可以鉆嗎？如果公司保持“零申報(bào)”豈不是不用交稅？
如果一個(gè)公司有業(yè)務(wù)，沒(méi)有業(yè)務(wù)往來(lái)，總要有基本的開(kāi)支，比如員工的工資、辦公室租金、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等。怎么可能保持零申報(bào)？畢竟零申報(bào)只有在費(fèi)用填0的時(shí)候才是零申報(bào)~
根據(jù)規(guī)定，連續(xù)三個(gè)月零申報(bào)或負(fù)面申報(bào)為異常申報(bào)，將被列為重點(diǎn)對(duì)象。如果超過(guò)六個(gè)月，就會(huì)被列為“非正常家庭”！
長(zhǎng)期“零申報(bào)”，有害嗎？
1.罰款和處罰
如果你有收入，你應(yīng)該納稅。像往常一樣，你應(yīng)該聲明零。這叫逃稅！你要交稅和滯納金，你會(huì)被罰款的！
2.對(duì)信用評(píng)級(jí)的影響
連續(xù)3個(gè)月或累計(jì)6個(gè)月零申報(bào)，納稅信用等級(jí)不能評(píng)為a級(jí)，提供虛假申報(bào)材料享受稅收優(yōu)惠，得不償失，納稅信用直接降為d級(jí)。
3.發(fā)票減少
如果企業(yè)長(zhǎng)期零報(bào)稅，納稅人持有發(fā)票，稅務(wù)局會(huì)減開(kāi)發(fā)票，納稅人會(huì)定期去稅務(wù)機(jī)關(guān)核對(duì)發(fā)票。
零申報(bào)可以解決暫時(shí)的后顧之憂，
但這不是長(zhǎng)久之計(jì)。
如果公司沒(méi)有應(yīng)稅收入，
建議慎重考慮是否繼續(xù)運(yùn)營(yíng)，
不想再經(jīng)營(yíng)的公司必須及時(shí)注銷，
規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)和信用評(píng)級(jí)下降風(fēng)險(xiǎn)。
如果你想零申報(bào)，你必須按時(shí)做賬。
按時(shí)抄報(bào)稅，把賬算清楚！
申報(bào)五大法規(guī)！
1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確納稅信用管理若干業(yè)務(wù)維度的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第85號(hào))“因異常原因?qū)е略鲋刀惢驙I(yíng)業(yè)稅未申報(bào)或在一個(gè)評(píng)估年度內(nèi)連續(xù)3個(gè)月或6個(gè)月未申報(bào)的，不能評(píng)為a級(jí)?！?/p>
2.根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確稅收抵免管理若干業(yè)務(wù)維度的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第85號(hào)):“提供虛假申報(bào)材料的，享受稅收優(yōu)惠政策。以這種情況在稅務(wù)管理系統(tǒng)中的記錄日期確定為D級(jí)的年份，上一年度的信用記錄按《信用管理辦法》第二十五條進(jìn)行調(diào)整。
3.根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈稅收抵免管理辦法(試行)〉的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第40號(hào))第二十條:“納稅人有下列情形之一的，在本評(píng)價(jià)年度直接評(píng)為D級(jí)”，其中第六條為“提供虛假申報(bào)材料，享受稅收優(yōu)惠政策的”。
當(dāng)期有應(yīng)納稅所得額但未進(jìn)行零申報(bào)的，屬于偷稅，需要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
4.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十四條規(guī)定:納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假的計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處五萬(wàn)元以下的罰款。
5.根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修改〈重大稅收違法案件信息披露辦法(試行)〉的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第24號(hào))第十二條:除判定為D級(jí)外，根據(jù)本辦法公布的納稅人將:
(一)欠稅征收補(bǔ)償?shù)募{稅人或者其法定代表人出境前未按規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出入境管理機(jī)關(guān)依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定限制其出境。
(2)稅務(wù)機(jī)關(guān)將當(dāng)事人信息提供給涉及聯(lián)合處罰的相關(guān)部門，相關(guān)部門將依法對(duì)當(dāng)事人采取聯(lián)合處罰和管理措施。
申報(bào)必須知道的八個(gè)問(wèn)題
1.獲得免稅收入只需要零申報(bào)？
某企業(yè)會(huì)計(jì)來(lái)到辦稅服務(wù)廳詢問(wèn)零申報(bào)問(wèn)題。問(wèn):“我公司是增值稅小規(guī)模納稅人，已按規(guī)定申請(qǐng)?jiān)鲋刀悳p免稅。2018年一季度蔬菜銷售收入10萬(wàn)元，均符合免稅條件。我們可以宣布零嗎？”
已經(jīng)備案減免稅的企業(yè)可以申報(bào)零嗎？很多納稅人都會(huì)有這樣的疑問(wèn)。
提醒:這種情況不能宣布為零。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，辦理增值稅減免備案的納稅人應(yīng)當(dāng)繳納零稅，但并不意味著納稅人可以申報(bào)零稅，而是應(yīng)當(dāng)如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。正確的申報(bào)方式是在增值稅申報(bào)表“其他免稅銷售”第12欄填寫當(dāng)期免稅收入10萬(wàn)元，完成當(dāng)期申報(bào)。
2.月銷售額3萬(wàn)元以下只需要零申報(bào)？
“我們公司是增值稅小規(guī)模納稅人，當(dāng)月銷售收入2萬(wàn)元。我們可以享受小微企業(yè)免征增值稅的優(yōu)惠政策。我們可以宣布零嗎？”某公司向稅務(wù)人員提出了納稅人經(jīng)常遇到的問(wèn)題。
提醒:增值稅小規(guī)模納稅人容易陷入“月銷售額3萬(wàn)元以下只需零申報(bào)”的誤區(qū)。事實(shí)上，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，在享受國(guó)家稅收優(yōu)惠的同時(shí)，你應(yīng)該如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。正確的做法是先計(jì)算免稅收入，再用免稅收入計(jì)算應(yīng)納增值稅，填寫申報(bào)表相應(yīng)欄目享受免稅。
3.當(dāng)期未取得的收入只需零申報(bào)？
“我們公司剛剛開(kāi)業(yè)。這個(gè)月我們購(gòu)買了5張?jiān)鲋刀愡M(jìn)項(xiàng)發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額8500元。我們已經(jīng)獲得認(rèn)證，但沒(méi)有任何收入。我們可以宣布零嗎？”
提醒:雖然沒(méi)有銷售收入，但有進(jìn)項(xiàng)稅。如果納稅人因?yàn)闆](méi)有銷售而申請(qǐng)零申報(bào)，未繳納的進(jìn)項(xiàng)稅將導(dǎo)致逾期抵扣，無(wú)法抵扣。正確的做法是在對(duì)應(yīng)的銷售欄填寫0，在申報(bào)表的進(jìn)項(xiàng)稅額欄填寫當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額8500元，以便下一期繼續(xù)扣除期末留抵稅額。
4.如果企業(yè)長(zhǎng)期虧損，企業(yè)所得稅可以申報(bào)為零嗎？
“我們公司長(zhǎng)期虧損，不存在企業(yè)所得稅的應(yīng)繳問(wèn)題。企業(yè)所得稅可以申報(bào)為零嗎？”
提醒:企業(yè)的虧損可以通過(guò)結(jié)轉(zhuǎn)到下一個(gè)五個(gè)納稅年度來(lái)彌補(bǔ)。如果零申報(bào)，下一年度的利潤(rùn)將無(wú)法彌補(bǔ)上一年度的虧損，造成企業(yè)的虧損。如果當(dāng)年進(jìn)行了企業(yè)所得稅零申報(bào)，但虧損擴(kuò)大到以后年度扣除，則違反稅法規(guī)定，虧損企業(yè)應(yīng)謹(jǐn)慎進(jìn)行零申報(bào)。
5.預(yù)繳稅金只需要零申報(bào)？
前不久，一家企業(yè)的會(huì)計(jì)張打電話到辦稅處咨詢，說(shuō):“我們一般是給客戶提供建筑服務(wù)，也賣一些建材，屬于增值稅小規(guī)模納稅人。本季度，我們提供建筑服務(wù)，免稅賺了5萬(wàn)元。我們已經(jīng)給辦稅處開(kāi)了增值稅專用發(fā)票，交了1500元稅。我們可以零申報(bào)嗎？”
提醒:雖然代開(kāi)發(fā)票已經(jīng)繳稅，但還是不能簡(jiǎn)單的申報(bào)零。銷售收入應(yīng)填寫在指定的欄中，系統(tǒng)將自動(dòng)生成已付抵稅。
6.獲得未開(kāi)票收入只需零申報(bào)？
企業(yè)是新設(shè)立的增值稅一般納稅人。2018年1月，增值稅應(yīng)稅銷售額100萬(wàn)元(未開(kāi)票收入)，銷項(xiàng)稅額17萬(wàn)元，本期取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票10張，進(jìn)項(xiàng)稅額17萬(wàn)元，未審驗(yàn)。近日，公司會(huì)計(jì)劉打電話到辦稅服務(wù)廳詢問(wèn)，目前增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票未認(rèn)證，是否可以零申報(bào)。
提醒:納稅人違反規(guī)定進(jìn)行零申報(bào)的，不僅要繳納當(dāng)期稅款，還要繳納滯納金和罰款。正確的做法是，納稅人將當(dāng)期收入100萬(wàn)元填進(jìn)未開(kāi)票收入，按規(guī)定繳納當(dāng)期稅款。
7.準(zhǔn)備期間可以零申報(bào)嗎？
“我們是籌建期新成立的工業(yè)企業(yè)，是增值稅一般納稅人。2017年12月我們還在準(zhǔn)備中。本期沒(méi)有銷售，我們沒(méi)有認(rèn)證增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。我們可以申報(bào)增值稅為零嗎？”
提醒:準(zhǔn)備期納稅人2018年1月申報(bào)增值稅可申請(qǐng)零申報(bào)。納稅人當(dāng)期有增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票且當(dāng)期已認(rèn)證的，不能申報(bào)零，應(yīng)按規(guī)定填寫當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。
8.什么情況下可以零申報(bào)？
零申報(bào)是指企業(yè)納稅申報(bào)所屬期間沒(méi)有應(yīng)納稅所得額，當(dāng)期增值稅、企業(yè)所得稅等真實(shí)申報(bào)數(shù)據(jù)全部為零，可以進(jìn)行零申報(bào)。
零申報(bào)不僅僅意味著零收入，增值稅小規(guī)模納稅人在當(dāng)期收入為零時(shí)也可以申報(bào)零。增值稅一般納稅人本期無(wú)銷項(xiàng)稅、無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅可申報(bào)零；企業(yè)所得稅納稅人當(dāng)期不經(jīng)營(yíng)，只有收入和成本為零時(shí)才能申報(bào)為零。
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